不容忽视的企业命脉－－财务管理 _ 文库

　　隆源办公家具厂是一家中型家具生产企业，成立4年来受当地经济高速发展影响，销售一直持续增长。虽然财务管理相对薄弱，但因为企业一直赢利并高速发展，所以没暴露出什么问题。

　　此时一家经营不善的饲料加工厂濒临破产，隆源家具厂的刘总经理早有多元化发展的打算，加之饲料加工行业近年来非常红火，利润率非常高。于是，刘总拿出所有流动资金把这家饲料加工厂收购下来。此时隆源的资金链已经绷的很紧。刘总则寄希望于家具厂可以陆续赚钱，而饲料加工厂也可以扭亏并产生效益，逐步缓解财务紧张的状况。

　　但事实却并不那么理想，因为对新行业缺乏了解，管理及营销From EMKT.com.cn能力很弱，渠道等各方资源又十分匮乏，新厂接手后企业继续亏损。而原有的家具行业此时又遇寒冬，整个行业陷入低迷。此时刘总才感觉到资金不足的压力。于是，开始减少投入，压缩生产成本，这一调整却发现了很多管理与财务上的问题：挪用公款、虚报开销、拿采购回扣等。刘总气愤地开除了几名损公肥私的员工，但企业本没有规范的财务部门与制度，而此时市场与内部都出现了问题，靠自身的力量根本无法应对，于是求助于专业财务公司。

　　财务公司介入后经过审核发现，问题不仅仅是一些小的贪污行为那么简单。企业负债不合理造成的资金紧张与利息损失；固定资产过多闲置造成的资产损耗；企业财务制度不健全造成的资产流失等。而眼前的市场危机如果不及时解决，后果将更加严重，能解决眼前问题的办法只有两个：

　　此时恰逢宏观调控，多数银行只收不贷。刘总的企业平时和银行又没什么来往，此时想贷款看来是没什么希望了。而要把花大价钱买来并精心经营的饲料加工厂进行破产处理，刘总实在接受不了，最后决定将厂子转让出去。但一时没人接手，各项消耗仍然继续着，而两个厂子的市场前景依然没有转机的迹象。

　　这时原行业渠道中的一家经销商因期货投资失败，负债几百万。情急之下低价出货厂家产品，变现后失踪。刘总的企业损失近60万元，这对一个处于资金紧张的中型企业来说打击是沉重的。最后刘总实在撑不下去，忍痛对饲料加工厂实施了破产，将固定资产变卖后偿还了银行的到期贷款，度过了眼前的危机。

　　刘总的这个决定是不得已而为之的，因为凭经验判断，如果企业度过了这段时期，饲料加工厂的经营、生产、渠道等步入正轨后，市场前景会非常乐观。但目前却因为资金问题不得不采取下下策——将充满希望与未来的企业实施破产。这样不仅错失了机会，更损失惨重。此事过后，刘总痛定思痛，对企业财务制度进行了严格的规范，增设了财务部，并把财务指标作为生产经营活动的重要参考因素。

　　市场营销活动被绝大多数企业认为是企业生存、发展最为重要的事情，于是投入大量，甚至全部精力、资源在市场营销活动上。一些注重企业管理的企业主会分多些精力在成本控制、人力资源、工作流程等企业内部管理工作上。这些都是对的，没有市场企业将无法生存、发展；没有优秀的管理，企业将失去竞争力。但我们却往往容易忽视一个重要的环节——企业财务管理。

　　资金是企业的命脉，是企业生存与发展的基础。但很多企业的老板不懂财务，也没有经常查看财务报表的习惯，或看了也看不懂。又往往把财务部从企业生产、经营活动中分离开，只有在年终或企业出了重大财务问题时，才去关心财务报表。财务人员在很多会议上不过是列席，财务部成了一些企业的“冷宫”而一些小型企业财务不是老板一把抓就是会计、出纳一人包办。虽然压缩了人员成本，方便了财务进出，但却加大了各项不确定性风险。

　　这些情况多出现在我国中、小企业当中。而对财务管理的忽视极容易造成企业三个方面的风险。

　　对资金管理不严，财务控制薄弱。不但加大了市场风险，并可能产生内部挪用公款，贪污等问题。

　　原材料、半成品、固定资产等管理不到位，产生消耗，而出了问题时又无从追究，造成严重的资产浪费。

　　企业主多善于发现并把握各种市场机会：多元化投资，专业化领域扩张，或者产业整合等。而想要抓住这些机会必须要动用大量的资金，此时往往资金链绷的很紧，一旦遇到外部环境的不利变化，极容易出现资金链断裂。如果内部控制系统不利，现金流周转失控，更容易陷入支付危机。

　　资金利用不合理造成资金闲置或不足。一些中、小企业认为现金越多越好，致使大量现金未参与周转；而有些企业则是资金使用缺少计划安排，过量购置不动产或原材料等，使企业无法应付经营活动时急需的资金，陷入财务困境。还有短期借款用在长期投资上，长期借款用在短期投资上，造成了还款危机或利息损失。

　　应收账款周转缓慢，造成资金回收困难的情况也很多。没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，使应收帐款不能兑现或变成呆、坏账。

　　缺乏计划，过多的产品库存与原材料囤积，也是很严重的财务风险。

　　当然，由于市场环境的复杂性和融资约束，不可能所有企业每个时期都能保持财务平稳，偶尔的财务状况异常可以接受，但经常出现异常就要引起企业的重视。

　　中国的融资体制还不健全，中、小企业的融资渠道基本就是依靠银行，而银行往往教条呆板地依赖信用评估和抵押担保，很少注意企业的现金流、资金使用结构和风险控制。一旦企业有危机发生便急忙追款，这样就更进一步加速了企业经营困境和财务危机。

　　如果企业有以上问题出现，该如何应对呢？笔者有如下浅见。

　　首先企业主自身需要增强财务意识，加强对财务知识的学习。同时规范财务制度，堵住财务漏洞。加强资产管理，并由财务部门监测消耗与利用率等指标，作到充分利用资产价值，避免浪费与损耗。

　　将财务管理的重要性贯彻到企业的各个部门及每个人。把财务与企业经营活动联系起来，这样基本可以确保在营销活动时不出现资金问题，而生产型企业更要时刻把握资金动向，因为关联到上游原材料供应商和下游的渠道商及众多方面。

　　企业主要看得懂对企业经营活动影响最大的几种财务报表，如资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。因为对财务报表的分析可以作为企业生产、经营决策的依据。比如通过查看公司的资产负债表看一下资产与负债比例是否安全；负债的使用是否合理——银行的长期贷款是否使用在长期的投资项目上，是否产生资金闲置或支付危机，贷款利息的不合理损耗等；或通过损益表来查看成本、收入、效能等。

　　要充分利用财务部门的作用。用科学的方法对企业投资、资产重组等项目的风险、成本、收益等做出评估，从财务管理角度给出建议；准确预测资金收回和支付的时间；对财务危机做出预警，比如流动现金过少、负债过多、存货积压过多、应收帐款过多等。

　　提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。比如不能用短期贷款来购买固定资产，做长期投资；而长期贷款也不要用在短期投资上。以免导致资金周转困难或利息的损耗。

　　可采取分散投资的策略，在具有核心竞争力或互补的情况下实施多元化经营策略。即所谓的把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

　　要预估出未来一年的现金流量和新投资项目的资金使用情况，并多估算出15%——30%的现金流量。这样遇到一般的财务问题时，基本都可以应付。

　　保持合理的应收帐款比例与减少存货也是有效降低市场风险的方法。

　　如果企业没有能力或必要，可以将财务外包给专业财务公司，这样即可以客观有效地间接管理财务又可以节约开支。

史光起：史光起，职业经理人，曾任职于通用（中国）汽车，普蕾玛时装公司等。中国画画家，企管专栏作家，清华大学EMBA总裁班特聘讲师。“明日森林”中国贫困大学生帮扶公益组织创办人（www.581581581.com）。“回忆营销”、“规则竞争力”、“猴子式管理”、等诸多新营销、管理概念的创始人与实践者，被业界誉为“中国营销管理领域创新、实践的先行者”。更多个人信息请网上搜索关键词“史光起”了解。

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