首先，我们先从债权人角度看一下呆帐发生的原因

　　呆帐的发生一般情况下是由于债务人无法偿还到期债务、或者诚信准备抵赖此笔货款，从而使债权人发生呆帐的。这是从债务人方面来看的。但是如果从债权人的角度看，发生呆帐主要有如下原因：

　　1）销售管理不当

　　许多企业以销售量而制定业务人员的提成，造成业务人员一门心思搞销量。没有很好地调查对方的诚信程度、财务状况、偿债能力等。同时有些企业为了获得高额差价，制定的价格过高，造成积压。在此情况下，企业把回款问题当成相对次要问题了，久而久之、日积月累，从而形成企业的呆帐积压。

　　2）调查过程过于草率

　　有些销售人员仅仅听过别人说过对方资金和诚信如何如何好，而没有采用进一步的调查措施，如亲身观察、与对方尽可能多的相关客户交流等，就开始了销货措施。

　　3）合同内容不严谨

　　由于合同知识的欠缺，致使对于合同内容过于草率和疏忽，从而导致合同漏洞，为对方抓住把柄。同时对财务票据也没有必要的知识，特别是支票的处理上没有知识或经验，没有预防空头支票、虚假帐票等知识，就开具相关的无余地的认可收据，从而导致追索不能，造成呆帐。

　　4）质量问题引起纠纷

　　对方在接货后，可能提出质量借口，致使因为质量问题而买卖双方各不相让，导致局面的僵持，日久天长造成呆帐。

　　其次，我们从债务人的角度再看一下呆帐发生的原因

　　1）存心讹诈

　　这是债务人的品质问题。

　　2）不良债务过多

　　由于对方不注意呆帐管理，从而引起不良债务过多，最终偿还无力。由于债务企业其自身不良债务过多，或者金融政策收紧，企业贷款困难，造成企业资金运转不畅，产能不足、费用加大，从而获利能力低，市场萎缩造成恶性循环。

　　3）行业萎缩与经营方针失误

　　由于行业竞争激烈导致市场销售利润率降低。同时公司的经营方针上出现偏差或错误，如过多资金投入到基础建设中，造成资金周转不灵。

　　根据以上债务方和债权方的分析，我们看到，要妥善防止和处理呆帐必须注意以下几点内容：

　　一、建立客户信用制度

　　根据客户信用管理的5c制度，即资金(capital)、品行(character)、能力(capacity)、担保(collateral)、现状(condition)五个方面建立相应的客户信用制度。

　　1）确定信用等级制度管理方法；

　　2）实施信用调查程序，包括对于相关客户组织、历史、销售现状、资本结构和主要经营者的品行等方面进行直接与间接的调查；

　　二、注意客户方的相关迹象

　　根据在业务联系过程中，相关客户所表现的各种迹象进行判断，以便防止可能发生的呆帐行为：

　　1）经营者状况：能力如何、精神状态如何、公款处置是否公司分明、董事会权利是否过于集中等；

　　2）组织状况：组织是否冗员过多、工作情绪是否低落、责任是否分明；

　　3）销售管理：是否管理严格、回款状况如何、市场竞争力如何；

　　4）库存状况：是否采购没有章法、库存是否超量、采购价格是否过高、下脚料如何处理的；

　　5）财务状况：资金状况如何、现金流量如何、负债率如何、是否投资过大、资金是否没有恰当运用、是否经常有催讨资金现象；

　　6）劳动力状况：是否从业人员素质偏低、原料浪费是否严重、是否没有品质概念。

　　根据以上内容的调查，然后综合分析出其目前的客户信用度状况。

　　三、把握呆帐的预兆

　　除非储意的恶意破产与卷逃行为，对于一般企业可能经营每况愈下，出现呆帐的行为的预兆有如下一些内容：

　　1）经营者是否心情恍惚；

　　2）财务人员是否急匆匆处理有关银行帐务；

　　3）上层人员是否突然辞职；

　　4）是否工资拖欠太久；

　　5）有关人员是否意见很大；

　　6）是否没有正当理由地大批进货；

　　7）是否货物转移至其他场所；

　　8）是否突然另成立一股份公司，而没有很好的业务与市场；

　　9）是否低价抛售；

　　10）是否连原料都没有理由地出售；

　　11）是否外来催款人员很多；

　　12）是否出现经营违规行为等等。

　　四、做好债务与呆帐催讨工作

　　根据公司的信用评级制度，定期进行必要的考核和修正，一旦以上第二、三现象发生则需要即时做好债务催讨准备。

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