一个实际预算操作方式

　　现金预算亦称现金收支预算，是以日常现金预算与特种决策预算为基础编制的反映现金收支情况的预算。现金预算表编制的过程包括：

　　●收入预算：

　　在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润及确定的本周（月）销售量、销售单价和销售收入等参数编制。

　　将本周（月）现销及上期应收帐款本月回笼数计算所得，分别填入“销售现金收入”与“应收账款回笼收入”。

　　本期可运用的现金数额=期初现金余额+销售现金收入+应收账款收入。填入“可使用的现金”。本例中全月为：“696，000元”。

　　●支出预算：

　　1生产用原料：根据生产量的预测，结合库存原料实际数，来预计本月大额现金原料采购额。

　　2工资及奖金：预计本月将支付给职工的工资及各项奖金，根据实际支付时期填入各阶段。

　　3办公费用：企业日常生产经营开展管理活动必须购入，并用现金支付的金额。

　　4水电、车杂、运输费：预计当期各周内实际支付的费用。

　　5税收：预计本期向税务部门缴纳的增值税、营业税、消费税等税收。

　　6最低现金余额：保证一个时期（周/月）开支应余留的现金数。

　　以上各项支出构成了本月现金需要量，填入“现金需要量”。

　　●“可使用的现金”：

　　“现金需要量”=“现金不足或多余”，本例中全月为：“+40600元”。

　　结果为正值，表示现金多余；结果为负值，表示现金短缺。

　　●　现金筹集与运用：

　　指针对“现金不足或多余”的情况所采取的经营措施，来保证现金支付及获利的目的。

　　1 正值（现金结余）：应偿还本金及利息，以降低财务风险，若仍超过余额上限，拿出一部分用于其他短期投资。还本付息差额低于现金余额下限，抛出一部分有价证券来补足现金。

　　2 负值（现金短缺）：可采取暂援还本付息并抛售有价证券和向银行借款等措施。本例中向银行借款77000元，支付利息1775元。

　　企业运转资金的管理需要采取事前计划、事中严格执行，避免随意性。即使企业管理的高层次一切尽在掌握之中，财务管理上还是应偏保守一些。

　　现金预算表编列方式（附表）

　　该表主要由五个部分组成：

　　1现金收入：期初现金余额+业务活动经营收入+其他收入（利息收入）；

　　2现金支出：涉及原料、工资、制造费用、营业费用、管理费用中现金支出的部分、缴纳税收、股利，还包括购买设备等资本性支出；

　　3现金不足或多余：指1、2的差额；

　　4现金筹集和运用：指现金收支差额通过筹集和运用手段来协调；

　　5期末现金余额：本月末余留，下月初可动用的现金数，在保证各项支出所需资金供应的前提下，保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。本例中为15000元。

　　因为现金储备过少会影响周转，过多会造成浪费。所以不是越多越好，也不是越少越好。企业不仅要定期筹措抵补收支差额的现金，还要保证一定的现金储备。

　　企业的运作资金掌握关键在于计划预算并认真执行。运转资金要尽量减少，这就是节省成本。关键是靠提高企业的竞争力，靠管理更细化的要求。企业在财务上、资金上要立足自身实力，求人不如求已，关键是内功要强，其它供应商及金融机构的支持都是锦上添花，只能补充，不能依赖。

　　史永翔先生是中国人民大学及美国南哥伦比亚大学MBA兼职教授，受聘于多家企业管理顾问有限公司担任顾问，是《公司》专栏作家，《销售与市场》、《经理人》、《新浪潮》等多家报刊特约撰稿人。在全国各地电视台及电台开设讲座专线，讲授《职业经理人成功之路》、《中国企业的企业化进程》等。并开设了总经理系列课程《职业经理系统训练——史永翔课堂》。现担任苏州市职业经理人协会会长，国际职业经理人联盟（IMU）中国区专家委员会主任委员，外商投资企业-台荣建材集团（中国）公司总裁。欲交流文章观点请致信： s.shi@chin.com

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