20.客户帐款被业务人员挪用，造成呆帐损失。　　　　

　　a.定期不定期进行应收帐款对帐工作，或有疑问则进行深入原因调查。　

　　b.定期不定期实施业务人员工作轮调。

　　c.业务人员要求忠诚保险，及保证人制度的实施。　

　　21.行销人员未积极进行帐款回收工作，导致坏帐损失增加，并导致现金流量减少。　　　　

　　a.专人负责追踪帐款回收情况 ，避免行销人员借故推拖收回帐款。

　　b.客户别应收帐款帐龄分析表提供，并彻底研讨帐款有效回收策略与实施奖惩办法。

　　22.客户抱怨事项延缓处理，损伤企业形象，甚至导致顾客因而流失。　　　　

　　a.企业全心建立客户抱怨是企业业务改善最好的建议的企业文化。

　　b.企业设立客户抱怨处理专门部门，依客户抱怨类别由指定部门处理。

　　c.将处理结果一方面通知顾客，一方面让相关部门作业务改善之用。

　　23.销货退回作业缺失，导致客户抱怨。　　　　　

　　a.仓储部门实际收到顾客退回商品后，及时依销货退回作业规则办理销货退回事宜。

　　b.仓储部门应恢复产品至可再销售情况，减少商品不当损失。

　　c.会计单位是否正确执行顾客销货退回事宜。

　　d.统一发票是否已要求顾客缴回。

　　24.销货折让作业缺失，增加企业税赋负担。　　　　　

　　a.销售人员是否要求顾客出具销货折让证明书。

　　b.销货折让事宜是否经过主管之核准。

　　c.建立收款人员正确收款并训练如何降低销货折让的损失的各种方法。

　　25.退货理赔作业缺失，导致无谓损失增加。　　　　　

　　a.退货理赔发生原因与权责之确认，企业仅负责企业不当原因产生的退货理赔支出。　　　

　　b.深入探讨退货理赔原因并研究对策让退货理赔事情不再发生。

　　26.未经授权人员进入计算机操作系统操作，窜改各种行销数据，从事舞弊行为。　　　　　

　　a.计算机终端机进出严格执行。

　　b.每天确实执行计算机日结作业，确保计算机数据库资料安全性。　　　　

　　27.业务相关人员集体作弊。　　　　　

　　a.行销业务流程管理制度改善并彻底付之实施。

　　b.行销人员品格及生活应进行定期不定期的考核。

　　c.企业内部稽核作业制度建立并落实执行。

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