B.负债

　　1.流动负债

　　各项短期借款清查要点：

　　1.检查各笔借款明细是否正确。

　　2.检查各笔借款手续是否经过企业主管单位正式核准。

　　一年内到期应偿还长期借款清查要点：

　　1.检查各笔明年度长期借款偿还明细计算是否正确。

　　2.偿还方式是否依据借款时既定方式偿债

　　应付票据清查要点：

　　1.应付票据明细是否正确。

　　2.应付票据之签发是否为正常营业行为所产生。

　　3.应付存出保证票据是或有负债，不可列入应付票据清查。　

　　应付帐款清查要点：

　　1.供应厂商的应付帐款明细是否正确。

　　2.应付帐款之发生是否为正常营业行为所产生。

　　3.应付帐款是否有虚列情事产生。

　　应付与预提费用清查要点：

　　1.预提费用明细是否正确与完整，如有遗漏将虚增企业利益。

　　2.应缴税金是否全部而正确的列入。

　　3.预提费用是否有虚列情事产生及正常交易行为所产生。

　　4.此一工作可以延迟完成，在发生支付时才陆续加上。

　　其它应付款清查要点：

　　1.其它应付款明细是否正确

　　2.参酌上述要点

　　预收货款及暂收款清查要点：

　　1.预收货款明细与实际成交契约之对照，预收货款之收款情况是否正确。　　　　　　　

　　预收收益清查要点：

　　1.各项预收收益到期变现的核对。

　　2. 是否有进行调整分录之进行

　　d.其它流动负债，如职工奖励及福利基金等清查要点：

　　1.依负债性质及应付状况是否正确。

　　2.长期负债

　　长期借款清查要点：

　　1.负债金额及偿还时间是否在一年以上，一年内应付长期借款是否转入短期负债

　　2.应付利息应进行调整分录。　　

第 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 页　　　　下页：财产清查后的后续工作之进行 8

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如何成功实施ERP？ （2001-03-29, 《世界经理人文摘》网站，作者：Jeff Zhou）