在执行清查之际应依清查项目之特性予以掌握方能达成目的。依资产、负债项目分别列述：

　　A.资产

　　1.流动资产

　　a.现金与银行存款(约当现金)

　　现金清查要点：

　　1.库存现金或有库存外币依货币别清查，并以盘点日之银行外币买入牌价换算。

　　2.备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额。又各项支出凭证不可以借支单据垫之。

　　3.会计单位应依此清查备用金资料做备用金冲转分录。

　　银行存款清查要点：

　　1.存款明细要依不同银行帐户分列明细，要区分人民币及外币。

　　2.定期存款要提出银行出具之定期存款单。

　　3.各项存款应由银行出具证明文件。

　　4.外币存款应一外币别及银行别分列。

　　5.银行存款帐列有利息收入时应详加注明，以利制作会计之调整分录。　　

　　b.应收款项

　　应收帐款清查要点：

　　1.依客户别将客户签收联或送货凭证加以汇总。　　　　　　　　　　　　　　

　　2.客户签收手续是否齐全。

　　3.尚在收款员手上签收联应收回清查。　　　　　　　　　　　　

　　4.催收应收帐款以符合坏帐充销条件，应列表呈示充销。

　　5.国外应收款项应依顾客别分别列出及相关外销文件一一核对。

　　应收票据清查要点：

　　1.委托银行代收票据应逐笔与银行签收之代收簿对之。

　　2.尚放置于财务部门之票据应一一点之。

　　3.客户签给企业作为附担保应收票据应和应收票据分开清查。

　　4.以应收票据为附担保向银行借款之应收票据于清查前财务人员应设法请银行将到期入帐之存款先偿还借款全部或部分借款。再将附担保应收票据银行票据代收簿与盘存表核对之。

　　5.待催收应收票据除清查外，应要求负责催收人写明未顺利收回原因并加强催收工作。

　　6.待催收应收票据以符合坏帐充销条件，应列表呈示冲销。　

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如何成功实施ERP？ （2001-03-29, 《世界经理人文摘》网站，作者：Jeff Zhou）